งบการเงินจากกิจกรรมการดำเนินงานบอกอะไรบ้าง?

งบการเงินจากกิจกรรมการดำเนินงานบอกอะไรบ้าง?

กิจกรรมดำเนินงาน (Operating Activities)

การแสดงรายการในงบ กระแสเงินสดจะนำกระแสเงินสดเข้าและกระแสเงินสดจ่ายมาแสดง ในส่วนของ กิจกรรมดำเนินงานจึงเป็นกิจกรรมหลักที่ก่อให้เกิดรายได้หรือหากำไร และกิจกรรมอื่นที่ไม่ใช่กิจกรรมลงทุนหรือกิจกรรมจัดหาเงิน ที่ประกอบด้วย

1.1 เงินสดรับ (Cash Inflows)

เงินสดรับจากลูกหนี้ค่าขายสินค้าหรือการให้บริการ
เงินสดรับจากเงินปันผลรับ
เงินสดรับจากดอกเบี้ยรับ
เงินสดรับอื่นจากการดำเนินงาน เช่น ค่าเช่ารับ ค่าปรับ ค่าสิทธิ ค่านายหน้า ค่าธรรมเนียม

1.2 เงินสดจ่าย (Cash Outflows)

เงินสดจ่ายค่าซื้อสินค้าหรือวัตถุดิบ
เงินสดจ่ายค่าใช้จ่ายดำเนินงาน (ค่าใช้จ่ายในการขายและการบริหาร)
เงินสดจ่ายค่าดอกเบี้ยเงินกู้ยืม
เงินสดจ่ายค่าภาษีเงินได้
เงินสดจ่ายอื่นจากการดำเนินงาน

งบ กระแสเงินสดที่เกิดจากกิจกรรมการดำเนินงานจะช่วยบอกให้เรารู้ถึงกระแสเงินสด ภายในบริษัทได้เป็นอย่างดี โดยถ้างบตัวนี้แสดงค่าเป็นบวก นั่นหมายถึง ขายสินค้าและเก็บเงินได้ สูงกว่าค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานต่างๆ ภายในบริษัท

แต่ ถ้างบตัวนี้แสดงค่าเป็นลบ ก็หมายความว่าขายสินค้าไปแล้วเก็บเงินได้น้อยกว่าค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น หรือเก็บเงินได้น้อยกว่าการใช้เงินในการผลิตสินค้าใหม่ๆ หรืออาจแสดงให้เห็นถึงประสิทธิภาพในการเก็บเงิน อาจเก็บเงินไม่ได้ตามเป้า เป็นต้น